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中小企业如何合理避税,一鸣惊人

发布日期:2020-03-22浏览次数:

在引入第三方变量 财务风险时,本文不仅在理论层面了分析了财务风险与企业避税之间的关系,还构造了回归模型,利用上市公司企业数据对理论假说加以验证。这是以往文献在引入其他变量时很少进行的研究,清楚地展示了三者之间的关系,同时也丰富了相关影响因素的研究。

对于企业避税的研究由来已久,但学界对于避税概念的界定并没有一个权威的结论。目前比较流行的观点主要有以下几种:一种观点认为避税是合法的。中国税务百科全书中关于避税的描述中写道避税是指负有纳税义务的单位和个人在缴纳税款之前釆取各种符合法律规定的方法,有意减轻或者解除税收负担的行为。澳大利亚联邦税务局也同样认为避税是一种出于降低或免除纳税义务而充分利用法律的行为。种观点认为避税仅是不违法的行为。

本文首先使用了文献分析法中小企业如何合理避税,章列举并分析了相关研究方向的文献与资料,即有关财务风险与企业避税关系、避税与企业价值关系的研究。通过对文献的梳理,发现了现有研究的不足:研究财务风险与企业避税之间的关系的文献很少;如果仅考虑避税带来的代理成本的上升,相关的研究结论很难对现实中广泛的避税行为进行合理的解释,这意味着有第三方因素的介入对避税的收益成本模型造成影响中小企业如何合理避税,但现有文献中对于第三方因素的研究比较少。利用发现的不足与缺陷,可以展开更深入地研究与分析。

在面临金融危机时,财务困境与避税程度的这种正向关系会更加显著。,他们进一步地将独董比例纳入分析体系中,研究发现相比于独董比例较低的企业,高独董比例企业的避税程度随着财务风险的增加而变大中小企业如何合理避税。平坦使用Z得分与0得分衡量企业的财务状况,利用了中国上市公司企业数据,分析了财务状况与企业避税之间的关系并进行异质性分析。认为企业财务状况越差,企业避税程度就越大。

财务风险的变大也有可能是外部环境导致的,在之前的描述性统计和相关性分析当中,我们发现2020年是财务风险、企业避税与企业价值变化的一个重要节点。2020年出现的股灾,中国经济增长速度的变慢等意味着我国上市企业面临着比较严峻的外部环境,财务风险显著增加,因此出现企业价值的下降和避税程度的显著上升。

随着时间的推进和实证方法的不断发展,实证中企业避税程度的测算方法多种多样,主要可以分为以下三种:一种方法是实际税率法。顾名思义,实际税率法用企业实际缴纳的税收占企业税前利润的比例来衡量企业的实际税负,实际税负的值越小意味着企业避税程度就越尚。也可以用实际税率与名义税率的差值来衡量避税,差值越大,避税程度就越大中小企业如何合理避税,与直接使用实际税率相比,这种方法更为科学,因为不同企业的名义税率有可能不一致。当然,这仍然是一种比较粗略的衡量方式,在实际使用中学者们也采用了其他的变体以便减小误差。


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