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小型微利企业合理避税的对策

发布日期:2019-10-27浏览次数:

 

小型微利企业关系到国家发展,惠及民生,在我国经济发展中发挥着重要作用。本文从合理避税的概念出发,分析了新旧税法下税收筹划的差异,为中小企业避税的合理、实质性运作提供参考。

一、小型微利企业合理避税的对策

1. 小型微利企业合理避税,充分利用不同产业进行投资

新税法大大缩小了企业税率的地区差异,规范了税率的行业差异。但是,对于小企业和低利润企业,国家提供了更多的优惠政策。例如,在国家支持的风险投资和投资中,国家允许企业按一定比例扣除应税额,对符合环境保护范畴的企业和投资项目实行免征或者减征所得税的政策。对于高科技产业,国家扶持产业可以按15%的低税率核定征收企业所得税.因此,如果小微微利企业充分理解和准确把握新税法,合理避税仍有很大空间。
 

小型微利企业合理避税

 

2. 小型微利企业合理避税,充分利用小型微利企业的税收优惠政策

在新的企业所得税法当中, 小型微利企业的所得税的优惠政策是非常大的, 对于年应纳税所得符合规定的小型微利企业, 可减半按20%的税率缴纳企业所得税。这是小型微利企业最大的合理避税的优惠政策, 小型微利企业应该根据经营的现状, 对企业自身的投资方案、利润较大的行业设置独立的法人资格, 依法经营, 规范核算, 使小型微利企业的规模在保证效率的状况下最大限度地符合小型微利企业的条件, 使企业一直处于小型微利企业的经营状态来坐享税收优惠政策带来的实惠。

3. 小型微利企业合理避税,有效利用税前扣除项目

新的企业所得税法对于新技术、新产品的研究开发费用实行加计扣除的方式;对安置残疾人员以及国家鼓励的其他就业人员应该支付的工资采取加计扣除的方式。这两个优惠政策将为小型微利企业在降低人力资源成本方面提供又一个积极的避税空间。小型微利企业的性质, 使其天生具有吸纳安置残疾人员的优势, 因此要结合企业的实际情况, 在满足员工工作能力与工作岗位相适应的前提下, 有计划地实施残疾员工的招聘方案。

4. 小型微利企业合理避税,合理利用新的关联交易

新税法对于关联交易的管理强度增大, 对关联交易的检查力度大大加强, 规定了关联企业的业务往来状况, 使关联企业的业务交易独立化, 以往利用关联交易的避税手段的难度加大。在此情况下, 小型微利企业可以向税务机关提出关联企业的业务往来定价原则以及业务的计算方法, 在与税务机关协商后达成定价安排。在市场经济条件下, 企业的原料、产品价格处于不断地波动当中, 关联交易双方的合理价格是很难确定的, 小型微利企业可以利用这个波动的空间, 制定一个相对有利的定价, 实现合理避税

 

小型微利企业相对于其他企业的性质是有其特殊性的, 国家对于小型微利企业的扶持力度较大, 合理避税的空间也很大。在新的企业税法当中, 政策的变更使原有的很多避税手段失效, 避税的难度较以前增强。因此, 企业要不断的深入了解自身的实际情况, 在法律的准绳之下尽可能地实现合理避税, 以实现小型微利企业的长远发展。

 


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