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中小企业合理避税的可依据的税收优惠政策以及注意事项

发布日期:2019-10-23浏览次数:

 

一、强化合理避税的理念,合理利用优惠政策避税

(一)实现合理避税的第一步是提高财务管理人员对合理避税的深入认识

1. 只有在正确的观念基础上,才能进一步选择正确的避税路径。另外,要注意运用国家税收优惠政策;合理避税。一般来说,由于地区间经济发展的不同,地方间的税收政策也是不同的。合理避税问题需要结合具体的实际问题进行分析,才能找到一条合理的避税路径。

2. 在中国东部,优惠政策主要针对工业,而在西部,优惠政策主要针对地区。因此,企业需要根据自身的市场环境选择适合自身发展的避税方式。有许多方法和方法可以合理地避免税收。鉴于中小企业的发展,我国已出台了一些相关的税收优惠政策。


 

中小企业合理避税



(1)现行优惠政策规定,月度发票金额不超过30000元的中小企业免征增值税和附加税(适用于增值税普通发票)。对月发票金额不超过10万元的中小企业,免收教育费和地方教育费附加(适用于增值税通用发票)。因此,根据以上国家出台的优惠政策,中小企业在实际生产过程中,如果在月底已经开具近3万元发票,同时有一笔收入需要入账,然后设法确认下个月的收入,以减少增值税的缴纳,实现合理的避税。
(2)国家对高新技术企业的优惠政策是:企业申请成为“高新技术企业”,可以减免10%的企业所得税,缴纳15%的利润(非高新技术企业需缴纳25%的企业所得税)。企业的研发费用按企业所得税的175%税前扣除。这两项规定对中小型高新技术企业的税负减免带来了福利, 具体的益处要根据实际情况分析。实现非高新技术企业向高新技术企业的转变是企业的有效途径。
(3)年终奖励的税收优惠政策如下:年终奖励的税收算法是一种更具成本效益的算法,通过将年终奖励的金额除以12来计算税率,特别是对于那些资本状况不乐观的中小型企业而言。这样的政策大大节省了企业的资本。因此,企业在发放年终奖时应注意利用好这一政策,合理避税。同时需要注意的是,纳税人取得的年终奖金额仅作为月薪缴纳所得税,但这种方法一年只能使用一次。另外, 纳税人除了年终奖以外的各种奖金 (包括加班奖、考勤奖、现金奖等) , 都要按照法律的规定进行税务缴纳。

(4)如果将个人专利技术以股份的形式投入企业使用,则可以实现合理的避税。基层职工或者企业领导拥有专利权的,可以签订合同,在企业中以一定的价格使用专利权。因此,这项专利已成为企业的无形资产,会计人员可以将其作为成本和费用的一部分来节省费用。除此之外, 企业还可以通过划分成本费用中企业费用与股东个人消费的界限、及时补救合法凭证、提高员工的福利等方法来合理避税

二、合理认识缴费项目, 避免多缴税费

企业财务管理者要对纳税判断有一定的认识,避免多缴税款。关于印花税的支付,《中华人民共和国印花税条例》第七条规定,如果企业在日常经营中取消了合同,则必须完成印花税的支付。企业应考虑签订合同的情况。如果合同已经签订,他们需要缴纳印花税,这与合同后期的作废情况和内容执行无关。

关于对采购物资增值税的支付。我国税务机关根据发票控制税收。企业的支出需要出示合法证件才能税前支付。因此,取得发票或其他合法证件是中小企业节约税收的重要手段之一。

三、合理进行零申报工作

零申报的有序发展是企业合理避税的一种途径。以下是零申报的基本条件:一般情况下,增值税纳税人当期收入为零的,可以申请零申报;增值税一般纳税人当期既没有销项税也没有进项税的,可以申请零申报;期末经营的,收入和成本为零,也可以申请零申报。此外,长期注意不做零申报,企业应面对诚信纳税的问题。如果企业有收入,就不能处理虚假的零申报。最长的零报关期限不得超过6个月。

总之,在供给侧结构性改革过程中,中小企业发展迅速。一方面,要用好政府的各项政策措施,减轻企业负担。另一方面,企业管理者应充分了解税法、国家出台的相关税收优惠政策,并根据自身的发展,熟悉一些常用的合理避税手段。只有在企业不断发展和完善的过程中,才能充分利用合理避税的剑,最大限度地节约资金,提高企业的核心竞争力。

 


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