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个人独资企业合理避税挂靠筹划

发布日期:2019-08-12 浏览次数:

近年来,独资企业由于注册资本少、申请方便,已成为企业家投资创业的一种常见形式,并且个人独资企业合理避税也逐渐被大家所熟知。

所谓个人独资企业,是指一人投资经营的企业。个人独资企业的投资者对该企业的债务承担无限责任。企业负责人是投资者本人。

合伙是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的两个以上自然人共同投资、经营、分享损益、共担风险的企业组织形式。船舶协议。

那么,对于独资企业和合伙企业来说,税收筹划的要点是什么呢?

1.挂靠筹划

(一)将自己的生产经营依附于科研机构,享受一定的免税利益。当然,这种规划法需要一定的前提,即单位或企业要取得高新技术企业的称号;要得到税务机关和海关的批准和批准等。

(二)投资者也可以通过关联的公益企业或者其他可以享受税收优惠的企业进行必要的税收筹划。为了支持民间福利企业,使更多的残疾人能够独立生活,民间福利企业得到了削减和豁免。

(三)投资者也可以通过设立合资企业进行规划,将其经营项目划分为两个或两个以上的机构,作为其他机构的所有权或经营权,一般为其亲属或密友,通过这些机构的联合经营,相互提供有利条件。为了达到减少的目的。减轻税收负担的目的。

2.开办费筹划

我国的金融制度规定,投资者自申请营业执照之日起至生产经营之日止发生的费用,除购置固定资产和无形资产的费用外,还有应当计入资产价值的汇兑损益和利息费用,这笔费用可用作开场费,并应自生产和经营之日起不少于五年的期间内以相等的分期付款方式扣除。投资者在购置固定资产或者尚未交付的无形资产时发生的利息费用,应当计入所购买、建造的资产的价值,不得作为费用扣除。众所周知,开办费和固定资产、无形资产的价值必须分期摊销,不能作为财务费用扣除,使当期利润不能扣除,以达到节税的目的,但财务费用可以直接冲减企业的损益。当前期间。因此,投资者应尽可能将购置和建设固定资产和无形资产的融资利息支出列入财政支出。

3.融资决策中的税收筹划

对任何经济实体来说,融资都是一系列经营活动的前提,个人独资企业和合伙企业也是如此。没有资金,任何可以受益的经济活动和商业项目都不能进行,与经营有关的利润和税收也就谈不上了。

金融机构贷款融资的税负一般小于自筹融资资金、独资企业的税负,合伙企业或其他经济组织贷款的税负低于金融机构贷款的税负。也就是说,贷款人还本付息后,利润下降,特别是税前还本政策。它的实质是用金融资金偿还贷款。因此,实际税负大大减轻。因此,利用贷款从事生产和经营活动是独资企业和合伙企业减轻税收负担和合理避税的一个好办法。

4.固定资产投资规划

固定资产投资不能扣除营业利润,只能定期折旧。这样,投资者不仅要在前期投入大量资金,而且在生产中也只能按照规定进行扣除。从纳税筹划的角度看,租赁设备的,承租人在经营活动中,可以通过支付租金减少经营利润和税基,从而减少应税额。并为其未来继续从事各种其他商业活动奠定基础。

5.信托筹划

投资者也可以通过信托方式进行计划,将其资产或利润转让给其他经济实体,使受托人成为财产的所有人,并按照受托人的要求负责财产的管理和使用,以利于受托人的行为。受益人可以是受托人本人,也可以是受托人指定的第三人。“信托计划法”通过在特惠地区设立信托机构或与信托机构达成协议,利用税收优惠专区将不在特惠地区的财产挂在该地区的信托机构名下。一种利用税收优惠节约税收的计划方法。

为了发展区域经济,国家和地方都出台了一系列的区域税收优惠政策。大部分经济开发区都出台了财政政策,如江西、浙江、天津等地都有良好的税收优惠政策。如在税收优惠区设立新的注册公司,享受地方税收扶持,在天津设立谷川合作园区,享受企业可享受的最大奖励扶持额的70%至80%。

6.转让定价的筹划

在生产经营中,转让定价也应引起投资者的重视。转让定价又称互惠定价、转让定价和转让定价,是指在经济活动中,有经济联系的企业或经济机构为分享利润或转让利润而交换或买卖产品的过程。一种产品或非产品的转让,不是按照市场规则和市场价格,而是根据他们的共同利益或为了使他们的收入最大化。在这种转让中,产品的转让价格可以低于或高于市场供求关系根据双方意愿确定的价格,以达到少缴税或不缴税的目的。

7.捐赠支出的税收筹划

重点是如何最大限度地利用捐赠支出,同时尽量将应税金额保持在承诺的范围内,即如何按照税法的规定避免超过限额。超过限额的,如何补救,如何避免捐款者的非税规定,以免被税务稽查机关撤销。根据税法规定,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的,投资者可以通过境内社会团体、国家机关,从对教育事业和其他公益事业以及遭受严重自然灾害、贫困地区的捐赠中扣除。纳税人直接捐赠给受益人的,不得扣减。捐赠费用的税务筹划应从以下几个方面着手:

(1)认清捐赠对象。

(2)增加允许限值。

(3)取得合法凭证。

(4)超支数额的预先调整。

8.递延收益规划

纳税人也可以计划递延收入。一般经济主体都希望尽快获得收入,但对于按五级累进税率缴纳个人所得税的独资企业和合伙企业,在某些情况下要推迟收入取得收入,以减少当期收入,因此,为达到少缴税款的目的,该公司的经营收入须缴纳较低的税率。一般扩大收入的方法如下:

(一)与客户达成中止支付货物或者服务的协议。

(2)将一笔总付改为分期付款。

(3)通过转让定价,让部分关联客户在自身业务不佳的情况下,通过转让定价获得利润,并通过转移定价转移利润。

9.所得分散筹划法

在累进税制下,收入的分散化是非常重要的,因为在这种情况下,所得税的支付随着收入的集中而增加,并且由于等级上升的现象,税收负担急剧增加。因此,对于投资者来说,其收益的分散具有很强的现实意义。

一般来说,分散的主要类型如下:

(一)支付职工工资。由于个人工资和薪金也须缴纳个人所得税,因此这种税收规划需要仔细规划,以便尽可能分散收入,而无需缴纳个人所得税。

(二)通过分机构转移定价,将收入转移到低税区,减轻税收负担。

(三)以信托方式将集中收益分配给信托公司。第四,通过合资企业、免税企业或减税企业作为合资伙伴,从而分散收益。

10.会计核算法筹划

根据国家税法和财务会计的有关规定,投资者可以选择合理的成本计算方法、计算程序和成本分担等一系列有利于自己利益的内部会计方法,从而使支出、成本和利润得到优化,以达到少缴甚至不纳税的目的。