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个人独资企业税收优惠的法人化应用

发布日期:2019-08-12 浏览次数:

个人独资企业税收优惠作为从自然人过渡至法人的一项合理避税方式

有很多种合法节税的方式可供操作,以下按实操的难易度举例几个参考做法:

一、把「专项扣除」及「专项附加扣除」,能用的全用上。

专项扣除指的就是社保里面的三险一金,基本养老保险、基本医疗保险、失业保险,还有住房公积金,这个部份企业的财务人员应该会直接设置好。

特别额外扣减包括儿童教育、继续教育、严重疾病的医疗、住房贷款利息或住房租金以及对老年人的支助等。记住所有可以使用的东西。

二、将工资、薪金所得转成「劳务报酬所得」。

根据所得税法第六条的规定,纳税年度里面取得的劳务报酬所得,按所取得的收入扣除20%的费用之后,列入综合所得里面去计算缴税。这意思就是说劳务报酬拿到的钱,先打了八折,再去计算应缴的综合所得税。

这个操作方式需要原来所任职的公司做出配合,操作难度较高。

三、将个人收入法人化。

这种操作方式难度更高,属于进全操作,需要有专家协助才能实践。基本上就是要在原来的经营主体公司的股权架构或是营收来源做出规划。

举例来说,可以在税收漥地注册「个人独资企业」,这个个人独资企业聘用了原来公司的高管,承揽原来这个高管的工作,原来的经营主体公司与这个个人独资企业建立业务往来关系,而这个个人独资企业则依法享受注册地优惠政策(一般是以核定征收,定率10%的方式征税,包括个人独资企业的增值税、附加税及个人生产经营所得税等,全部加总的实质税率最高大约在6.8%)。

个人独资企业不依法缴纳企业所得税,而是缴纳“个人生产经营所得税”。这里特别强调一定要找个税收漥地去注册个人独资企业,才能达成以上所讲的效果。

更进阶的操作方式,甚至必须做出集团公司的架构,在原来的经营主体公司的股权架构及业务往来里,要加进集团业务分割、股权激励、以有限合伙公司做为经营主体公司的股东,并将部份业务分割外包给个人独资企业等的规划。

高收入所得人士的税务筹划,依实际收入高低、收入来源及性质、经营主体公司是否规划将来要上市等,要有不同的规划方式。欢迎留言交流讨论,记得关注我们,稍后的发文会是税务筹划相关的。