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核定征收企业所得税的处理中,这几个问题您一定不要忽视

发布日期:2019-08-09 浏览次数:

      今天的每日问答,我们提取了近一周关于“核定征收企业所得税”的客户咨询比较频繁的问题,现在逐一进行解答,希望有此类问题的客户收看查阅。


核定征收企业所得税的处理中,这几个问题您一定不要忽视

  一、核定征收企业所得税应满足哪些条件?

  答:根据《国家税务总局关于印发经批准的企业所得税征收办法(试行)》(国家税务总局2008年第30号文)第三条规定:“有下列情形之一的纳税人,应当批准征收企业所得税:

  1. 不得依照法律、行政法规的规定设立帐簿;

  2. 法律、行政法规规定设置会计帐簿,但不设置会计帐簿的;

  3. 擅自销毁账簿或者拒绝提供税务资料的;

  4. 设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证不完整,难以查帐的;

  5. 税收义务发生,未在规定期限内申报的,由税务机关责令限期申报,逾期不申报的;

  6. 申报纳税依据明显偏低,没有正当理由的。

  二、当你第一次购买税单或税收管制时,你能享受什么税收优惠?税控设备年度技术维修费的纳税优惠规定是什么?

  答:根据财政部国家税务总局关于从增值税控制系统专用设备和技术维修费中扣除增值税税额的政策通知(2012年)(第15号):纳税人首次为增值税控制系统购买专用设备(包括单机)所支付的费用,可在应缴增值税税额中全额扣减(折合价值税额),下一时期可继续扣除较少的可扣减额。税控设备所支付的技术维修费,可由技术维修服务单位开具的发票全额抵扣增值税,不足抵扣的,在下一个结转期间继续抵扣。

  三、三证合一后,登记为核定征收的一般纳税人凭证是什么,如何证明一般纳税人的资格?

  答:根据《国家税务总局关于改革增值税一般纳税人管理“三证合一”登记制度的通知》(国家税务总局公告2015年第74号)第一条,规定“主管税务机关办理增值税一般纳税人登记为增值税一般纳税人,纳税人的税务登记证不得加盖“增值税一般纳税人”印章。记得。税务主管机关核发的增值税一般纳税人资格登记表,可以作为纳税人具有增值税一般纳税人资格的证明。”

  四、核定征收企业所得税的小规模纳税人能否在登记为普通纳税人期间取得增值税专用发票抵扣进项税额?

  答:根据国家税务总局关于认定或者登记为普通纳税人的预缴税款扣除办法的第一条规定(国家税务总局2015年第59号通知):“从税务登记到认定或者登记为普通纳税人的期间,纳税人未取得生产经营所得,未按照销售额和征收率申报缴纳增值税,认定或者登记为普通纳税人后,可以扣除该期间取得的增值税扣减凭证。”

  五、年度应纳税销售额是否应超过核定征收小规模纳税人标准,是否应该立即登记为一般纳税人?

  答:按照国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理事项的通知(国家税务总局2015年第18号通知)的规定:纳税人年度应税销售额超过规定标准的,应当在申报期结束后20个工作日内办理登记手续;逾期不履行的,税务主管机关应当在规定期限届满后十个工作日内通知纳税人,并在十个工作日内向主管税务机关办理有关手续。

       以上就是我们今天整理并总结的关于核定征收企业所得税的处理中几个容易被您忽视的问题,希望对您的财务管理有所帮助。2019年6月26日。