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个人独资企业免税政策

发布日期:2019-08-12 浏览次数:

  在公司组织中,通常有合伙企业,独资企业和公司。然而,在日常研究和理解中,我们更关注公司,但对合伙企业和个人独资企业免税政策的关注较少。


  您对合伙企业和独资企业的“所得税”支付有何看法?今天,我们将向您介绍与此合伙企业和个人独资企业免税政策相关的“所得税”付款。我希望它会对你有所帮助。


  问题1


  什么是伙伴关系?


  合伙企业是自然人,法人和其他组织根据中华人民共和国合伙法案在中国建立的普通合伙企业和有限合伙企业。


  普通合伙企业由普通合伙人组成,该合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。 “中华人民共和国合伙法”对普通合伙人的责任形式有特殊规定,并受其规定的约束。


  有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成。普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任,而有限合伙人承担合伙企业债务的出资限额。


  问题2


  什么是独资企业?


  个人独资企业免税政策按照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立的经营实体,由自然人投资,该财产由个人投资者拥有,企业债务对个人承担无限责任。


  问题3


  合伙企业是否征收“企业所得税”或“个人所得税”?


  合伙企业聘请合伙人(投资人)作为纳税人,并将税后优先原则应用于生产经营收入和合伙企业的其他收入。合伙人的合伙人是支付个人所得税的自然人;法人的合伙人和另一个组织的合伙人支付企业所得税。


  问题4


  个人独资企业免税政策是否征收“企业所得税”或“个人所得税”?


  个人独资企业应当以纳税人为投资者,每个纳税年度个人独资企业的总收入按照成本,费用和损失的余额减少,并作为个人投资者的生产经营收入。根据“个人所得税法”,个体工商户应从事生产经营。对于应纳税项目,个人所得税的计算和征收采用5%至35%的五级累进税率。


  问五


  如果法人企业在国外投资合伙企业,投资损失是否会降低法人企业的利润?


  合伙企业的合伙人是法人和其他组织。在计算支付的企业所得税时,合伙人不得在合伙企业损失时抵消合伙人的利润。


  问题六


  当个人独资企业免税政策和合伙企业缴纳个人所得税时,投资者的工资是否可以从税收中扣除?


  个人投资企业和合伙自然人投资者的扣除标准为每年4200元(每月3500元),投资者的工资在税前不可扣除。


  问题七


  如何扣除由独资企业和合伙企业生产和经营的固定资产折旧,以及投资者及其家属在税前分享的折旧?


  企业共同拥有的固定资产与投资者及其家属难以分离的,税务机关应当根据企业生产经营的种类和规模的具体情况,核实数额或比例。税前扣除的折旧费用。问题八


  独资企业和合伙企业的广告费,商业促销费,商务招待费,工会经费,员工福利费,员工教育费扣除标准是否与其他企业的扣除标准一致?


  个人独资企业免税政策和合伙企业分配的工会经费,职工福利经费和职工教育经费分别从工资总额的2%,14%和2.5%中扣除。


  独资企业或合伙企业在每个纳税年度发生的广告和业务推广费用不得超过当年销售(业务)收入的15%,并予以扣除;剩余部分应允许在下一个纳税年度结转扣除。


  独资企业和与其生产经营活动直接相关的合伙企业在每个纳税年度发生的招待费用,按照发生金额的60%扣除,但最高不得超过销售(业务)的五倍。当年的收入。


  问题九


  个人独资企业免税政策和合伙投资者如何申报并缴纳个人所得税?


  投资者应缴纳的个人所得税按年度计算。投资者应在每季度结束后的7天内按月或季度提前支付,并在年度结束后的3个月内汇出。退款金额增加,还款金额减少。 。


  企业在纳税年度中期开业或者因合并或者关闭而开业的,如果纳税年度的实际经营期限少于12个月,则实际经营期间为纳税年度。


  政策基础


  1.财政部国家税务总局关于印发“独资企业和合伙企业个人所得税征收规定”的通知(财税(2000)91号)


  2.财政部国家税务总局关于调整个体工商户和合伙企业个人所得税税前扣除率的通知(第65号)(财税(2008)


  三。财政部国家税务总局关于调整自然投资者和合伙企业个人所得税费用扣除标准的通知(财税[2011] 62号)